Self assessment (czyli rozliczenie z podatku) jest rozliczeniem w postaci wypełnionego formularza, lub zrobione przez Internet. Jego celem jest poinformowanie urzędu skarbowego (HMRC) o dochodach, odsetkach od oszczędności lub jest niezbędne w przypadku ubiegania się o niektóre benefity czy ulgi podatkowe.
W zależności od rodzaju wykonywanej pracy i sposobu zatrudnienia HMRC przygotował różne typy formularzy rozliczeniowych. W przypadklu przekroczenia wyznaczonego terminu do rozliczenia należy liczyć się z karą oraz naliczeniem odsetek od kwoty należnego podatku.

Kto się musi rozliczać?

Jeśli pracujesz na kontrakcie i jesteś rozliczany na zasadzie PAYE (Pay As You Earn) to pracodawca w czasie całego roku podatkowego odprowadza za Ciebie podatek i z reguły nie musisz się rozliczać. Możesz to jednak zrobić jeśli chcesz odzyskać zwrot nadpłaconego podatku dochodowego. Aby sprawdzić, czy należy Ci się zwrot wejdź na jedną z wielu stron gdzie możesz znaleźć tax refund calculator i wypełnij odpowiednie pola, zaznaczając przy tym rok, którego zwrot ma dotyczyć. Na przykład -TUTAJ- (nie mamy żadnego związku z tą firmą-podajemy ten adres jedynie jako przykład!). Szerzej o odzyskiwaniu nadpłaconego podatku w ramach PAYE napiszemy w jednym z kolejnych artykułów.

Jeśli Twoje warunki zatrudnienia lub dochodowe są bardziej złożone musisz liczyć się z koniecznością składania rozliczeń co roku. Jeśli należysz do jednej z grup osób podanych poniżej musisz dokonywać rozliczenia co rok:

- prowadzący własną działalność (również jako spółki),
- dyrektorzy firm (z wyjątkiem organizacji non-profit),
- księża (bez względu na religię),
- osoby, które osiągają dochód z tytułu posiadania nieruchomości na terenie UK (jeśli jesteś zatrudniony na kontrakt a dochód z tytułu posiadania nieruchomości nie przekracza 2.500 GBP z reguły rozliczenie nie jest wymagane),

Generalnie rzecz ujmując jeśli osiągasz jakis dochód, który nie jest opodatkowany przez jego źródło licz się z koniecznością rozliczenia.

Dodatkowo istnieje pewna grupa zatrudnionych na kontrakt oraz emerytów, którzy także muszą się rozliczać:

- jeśli ich roczne dochody przekraczają 100.000 GBP rocznie,
- dochód z tytułu oszczędności lub inwestycji przekroczy 10.000 GBP brutto,
- składają wniosek o odliczenie od podatku kwoty na wydatki wyższej niż 2.500 GBP,

Mogą także zaistnieć dodatkowe okoliczności, które sprawią, że będziesz się musiał rozliczyć:

- raptowny wzrost dochodów w porównaniu z rokiem poprzednim,
- sprzedaż drugiej nieruchomości,
- sprzedaż akcji,
- rozdawanie pieniędzy, papierów wartościowych czy udziałów w inwestycji oraz nieruchomości.

W następnym artykule napiszemy o rozliczeniu online, które jest najlepszą i najszybszą formą rozliczenia (artykuł w przygotowaniu).